税费优惠政策是积极财政政策的重要内容，是公平、直接、有效的惠企政策。近年来，面对复杂严峻的内外环境，我国不断完善和创新宏观调控，持续实施大规模减税降费政策，强力支持企业纾困解难。在不久前举行的国务院政策例行吹风会上，与会人士介绍了优化完善部分阶段性税费优惠政策的背景、主要内容和预期效果等情况。从中不难看出，今年优化实施的税费优惠政策是党中央、国务院审时度势作出的决策部署，更具精准性和有效性，需要认真贯彻落实，确保企业应享尽享。
随着大规模减税降费政策的持续实施，我国的宏观税负持续下降，未来继续大规模减税的空间在收窄，同时减税效应也在递减，切实需要考虑政策的可持续性和各级财政的可承受能力，这样才能确保减税降费政策落到实处。下一步减税的重点应转向减税降费政策的完善上，更加强调税费优惠政策的结构性和精准性，让税费优惠政策作用得到更有效的发挥。
综合考虑助企纾困，需要考虑财政的可承受能力以及兼顾政策的有效性。延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策包括多个方面内容。为激励企业加大研发投入、更好支持科技创新，将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施。为支持小微企业和个体工商户发展，将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分的所得税政策，实施至2024年年底。为支持稳就业，将降低失业和工伤保险费率，延续实施至2024年年底。将煤炭的进口零关税政策延续实施至2023年年底，以确保国内煤炭安全稳定供应。将物流企业大宗商品仓储设施用地、城镇土地使用税优惠政策延续实施至2027年年底，促进物流业健康发展。将残疾人就业保障金优惠政策延续实施至2027年年底，减轻用人单位负担。以上政策预计每年减负规模达4800多亿元。
上述优化实施的税费优惠政策直接体现了连续性、结构性和精准性的特点。一是突出对小微企业和个体工商户的支持。简单梳理，今年支持小微企业和个体工商户的举措不仅包括所得税优惠政策，而且包括降低增值税征收率、免征增值税和增值税加计抵减等，形成了对小微企业和个体工商户税费支持的强大合力。二是强力支持科技创新。将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高到100%的政策作为制度性安排长期实施，一方面扩大了政策实施范围，进一步加大了科技创新支持力度；另一方面有利于稳定经营主体预期，提振企业创新发展的信心。三是持续支持企业纾困发展。延续阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策，预计年均减负约1800亿元，有利于减轻企业负担，进一步增强企业活力。
为推动上述优化实施的税费优惠政策快速落地，下一阶段，各级各有关部门要高质量实施好已经明确的各项政策，扎扎实实把该减的税费减到位，让政策红利更好惠及经营主体。同时，要按照党中央、国务院决策部署，进一步优化政策实施方式，超前研究制定新的更具针对性的减税降费政策优化方案，及时研究解决经营主体反映的突出问题，激发市场活力和信心。另外，要坚决打击骗取减免税等违法行为，切实发挥好税费优惠政策效应，确保党中央、国务院决策部署落地生根。